卡拉合伙人免费代理：3月1日起，无法支付的应付账款，如何平账？还要交企业所得税？

投稿用户 • 2023年4月3日 pm12:09 • 知识分享 • 阅读 210

3月1日起，无法支付的应付账款，如何平账？还要交企业所得税？

在日常工作中，经常有学员会问到翅儿这样的问题：

“遇到长期挂账、不需要归还的应付款（包括应付账款、其他应付款、预收账款等）该如何平账？到底要不要交增值税和企业所得税？”

那今天翅儿就来和大家聊一聊这块。

针对这个问题，首先大家可以思考一下，长期挂账、不需要归还的应付款它能不能确认为收入？

各位财会伙伴～你的答案是怎样的呢？?

翅儿要提醒大家，在这里我们是需要确认收入的，并且要计入营业外收入。

账务处理：

借：应付账款

贷：营业外收入

那针对以上这种情况，我们要不要交增值税呢？

注意了??这里不需要哦，这个不属于增值税的应税项目，所以无需缴纳增值税。

那可能会有同学又要问了：要不要缴纳企业所得税呢？

企业所得税法中有明确规定，企业所得税口径的收入总额包括其他收入。

企业所得税法实施条例对这个其他收入还做了进一步明确，包括确实无法支付的应付账款：

POS机费率

到底怎么才叫做无法支付的应付账款呢？它是怎么判定的？有时间的判定吗？

大家要注意这一种情况：

如果说3年这笔款项付不出去，然后你冲了应付账款，后面债权人又想起来过来要，那就比较麻烦了。

那税法有没有明确规定符合什么情况才能判定为无法偿付呢？正规POS机

目前没有明确的规定。

不过，北京市税务局在《企业所得税实务操作政策指引》中对该问题做出了解答：

“企业存在长期未支付款项，原则上企业作为当事人，更了解债权人的实际情况，可以由企业判断其应付款项是否确实无法偿付移动POS机。

同时，税务机关如有确凿证据表明因债权人(自然人) 失踪或死亡，债权人(法人)注销或破产等原因导致债权人债权消亡的，税务机关可判定债务人确实无法偿付。

对于这部分确实无法偿付的应付未付款项，应计入收入计征企业所得税。”

简而言之，对于企业存在的长期未支付款项，若税务机关有确凿证据，则会将该笔未付款项作为收入处理。

反之，对于是确认收入还是继续挂账处理，则由企业自行决定。

经过翅儿这样详细的分析，你是不是就知道长期挂账、不需要归还的应付款该如何平账了吧！往来这块一直是税务关注的重点指标之一，大家要记得及时关注哦。

好了，关于长期挂账、不需要归还的应付款该如何平账的内容，翅儿就写到这里了。

大家在实操过程中有任何相关的难题，都可以在评论区留言，翅儿将尽可能一一回复大家

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